膳食真相

 饭菜
照片由Nick Nguyen提供

您知道如何适当扣除用餐费用吗?对于不同的人,有不同的规则,具体取决于您是谁,工作的人以及您的雇佣合同在扣除伙食时的规定。

50%规则  maximum 您可以索取的食品,饮料和娱乐费用的金额为 50% 您所产生的金额或在特定情况下合理的金额中的较小者。

什么是合理的?最终,CRA定义了合理的条件。如果您受到审核,则必须向CRA审核员证明您的费用合理。花500美元招待一个每年付给您50美元的客户是否合理?可能不会。

这些限制也适用于旅行或参加会议,会议或类似活动时的进餐费用。但是,在这些情况下,特殊规则可能会影响您的用餐要求。请参阅下面有关单身旅行者和约定的部分。

这些限制 不要 如果符合以下任一条件,则适用:

  • 您的企业定期向客户(例如,饭店,旅馆或汽车旅馆)提供食物,饮料或娱乐给客户以补偿。

  • 您需要为圣诞节派对或类似活动支付餐饮和娱乐费用,并从特定位置邀请所有员工(请注意,每年您只能参加其中的六项活动)。

  • 您向您的客户收取餐饮和娱乐费用,并在账单上显示这些费用。

  • 您为筹款活动支付的餐饮和娱乐费用主要是为了注册慈善机构的利益。

要求用餐

您要给客户什么商务礼品?购买礼物的选择涉及税收。礼品篮(内有食物),送给餐厅和咖啡店的礼品卡被视为餐点。这意味着您只能扣除50%。

许多企业在办公室的冰箱中提供咖啡,茶,奶精,瓶装水,果汁,汽水,零食,有时还提供酒精。要声明这些权利,您必须有业务原因,参加者的姓名和消费原因。

同样作为一项业务,您可以每年注销六项办公室活动并要求对这些活动扣除100%的费用。

要使任何娱乐费用符合资格成为业务费用,您必须能够证明该笔费用是为赚取收入而发生的,作为企业所有者,您有责任追查。

您必须有业务原因以及要招待的客户或人员的姓名。例如,如果您要花很大的钱购买冰球比赛的门票,请记录一下您的娱乐对象并有充分的理由。东西越贵,有充分的理由开展业务就越重要。

除非您是例外之一,否则不要单独吃喝,除非要注销。与同事一起上班休息,称其为团队建设,您可以注销它。请确保在收据上写明,与谁在一起以及目的是什么。

一个警示故事: 最近审核了一位客户,要求其提供每张已扣除的收据的名称和电话号码,客户无法提供此信息,并且所有餐点均被禁止。都很好…直到您接受审核为止。

会议费用

您最多可以扣除两次参加会议的费用。约定必须:

  • 与您的业务或专业活动有关;和

  • 由该组织正常开展业务的地理区域内的企业或专业组织持有。

如果另一个国家的组织赞助该公约,并且该公约与您的业务或专业活动有关,则第二个限制可能不适用。

有时,会议费包括食品,饮料或娱乐的费用。但是,会议组织者可能不会在您的账单上单独显示这些金额。在这种情况下,从组织者每天提供食物,饮料或娱乐活动的会议总费用中减去50美元。

您可以扣除这每日$ 50的膳食和娱乐费用。但是,50%的限制适用于每日$ 50的金额。

大会上的食品,饮料或娱乐活动不包括会议上或招待会上提供的咖啡和甜甜圈之类的附带物品。

员工差旅费

差旅费包括 食品,饮料和住宿费用 但没有机动车费用。您只要满足就可以扣除差旅费 ALL 以下条件之一:

  • 通常,您必须在雇主的营业地点或其他地方工作。

  • 根据您的雇用合同,您必须自己支付旅行费用。

  • 您没有获得旅行费用的免税津贴。

  • 您将记录并保存一份由您的雇主签署并签署的T2200表格《就业条件声明》。

12小时规则:如果您的雇主要求您离开,您可以扣除食品和饮料费用 至少连续12小时 从您通常报告工作地点的雇主所在城市和大城市中提取。

独行员工

单独用餐时,您需要知道自己是否属于特殊类别之一,或者是否有合同说明是否需要在其他地方执行职务。

根据经验,独自旅行和进食和饮水后果自负。

如果这样做,请记录您离开的时间,离开的原因以及如何离开’不要在12小时内回来。

与员工,团队成员,同事,客户,客户,供应商或合作伙伴一起安排餐点,以讨论业务事项。

除非您符合铁路工人,佣金销售,运输的条件,或者有合同要在营业地点或其他地方执行职责,否则请记住12小时的规定。

 

参考文献:

独自旅行,后果自负 http://www.taxdetective.ca/articles/article/1482041/89556.htm

加拿大税务局

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